LEGAL PROTECTION AGAINST CONTINUOUS MONEY LAUNDERING IN THE TAX SECTOR IN INDONESIA

Ulfah Nurfadilah

doi:10.56301/awl.v8i2.1943

Ulfah Nurfadilah Universitas Pakuan

DOI: https://doi.org/10.56301/awl.v8i2.1943

Keywords: Taxation, Money Laundering, Legal Protection, Predicate Crime, Anti-Money Laundering

Abstract

Legal protection against money laundering crimes occurring in the context of taxation in Indonesia. Money laundering involving the tax sector is a serious issue that can disrupt economic stability and national revenue. This study explains the legal framework governing efforts to prevent and combat money laundering, particularly those related to taxation practices, and also identifies weaknesses and challenges in its implementation. The definition of tax crimes includes tax evasion thru forgery committed by individuals or by people working within a legal entity, usually involving collaboration between taxpayers and tax officials for personal gain. Criminal policies related to money laundering in handling tax crimes demonstrate a strong connection between source crimes, such as crimes in the tax sector considered predicate crimes, and money laundering offenses, which can be seen as their derivative. The obstacles and challenges in resolving tax crimes thru the anti-money laundering system are related to weaknesses in the existing evidence system in Indonesian criminal law.

Downloads

Download data is not yet available.

References

B. Ilyas, W. (2004). Hukum Pajak. Jakarta: Salemba Empat.
Bahreesy, B. (2018). Implementasi Undang-Undang Tindak Pidana Pencucian Uang Terhadap Kerugian Negara Dari Tindak Pidana Korupsi. Jurnal Legislasi Indonesia, 15(2), 104.
Djumhana, M. (2000). Hukum Perbankan di Indonesia (Cetakan ke-3). Bandung: Citra Aditya Bakti.
Hakim, L. (2020). Asas-asas hukum pidana. Jakarta: Deepublish.
Hamzah, A. Sistem pidana dan pemidanaan Indonesia dari retribusi ke reformasi.
Hanafi, M. (2015). Sistem pertanggungjawaban pidana (Cetakan ke-1). Jakarta: Rajawali Pers.
Huda, C. (2006). Dari tindak pidana tanpa kesalahan menuju kepada tiada pertanggungjawaban pidana tanpa kesalahan (Cetakan ke-2). Jakarta: Kencana.
Indonesia. (2007). Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 tentang Perpajakan.
Indonesia. (2009). Undang-Undang Nomor 48 Tahun 2009 tentang Kekuasaan Kehakiman.
Indonesia. (2010). Undang-Undang Nomor 8 Tahun 2010 tentang Pencegahan dan Pemberantasan Tindak Pidana Pencucian Uang.
Indonesia. (2021). Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan.
Isep, H. & Maghijn, T. N. (2018). Penerapan pengampunan pajak (Tax Amnesty) di Indonesia berdasarkan Undang-Undang Nomor 11 Tahun 2016 beserta permasalahannya. Pakuan Law, 4(2).
Lamintang, P. A. F. (1994). Dasar-dasar hukum pidana Indonesia. Bandung: Sinar Baru.
Lamintang, P. A. F., & Samosir, C. D. (1983). Hukum pidana Indonesia. Bandung: Sinar Baru.
Moeljatno. (2002). Asas-asas hukum pidana. Jakarta: Rineka Cipta.
Muladi. (1984). Pidana dan pemidanaan. Dalam Muladi & B. N. Arief, Teori-teori dan kebijakan pidana (hlm. 1). Bandung: Alumni.
Nasution, B. (2008). Rejim anti-money laundering di Indonesia. Bandung: BooksTerrace & Library.
Pelly, Z. (1993). Pengantar hukum pajak. Medan: USU Pers.
Philips, D. (2012). Money laundering: Cara memahami dengan tepat dan benar soal pencucian uang. Jakarta: Sinar Ilmu.
Prajudi, A. (1994). Hukum administrasi negara. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Priyatno, A. (2004). Kebijakan legislasi tentang sistem pertanggungjawaban pidana korporasi di Indonesia. Bandung: CV Utomo.
Prodjodikoro, W. (1986). Asas-asas hukum pidana di Indonesia. Bandung: Eresco.
Saleh, R. (1982). Pikiran-pikiran tentang pertanggungjawaban pidana (Cetakan ke-1). Jakarta: Ghalia Indonesia.
Sutedi, A. (2010). Hukum Perizinan Dalam Sektor Pelayanan Publik, Jakarta: Sinar Grafika
Soemitro, R. (1992). Pengantar hukum pajak. Bandung: Eresco.
Soesilo. (1981). Kitab Undang-Undang Hukum Pidana. Bogor: Politeia.
Undang-Undang Republik Indonesia:
Waluyo. (2011). Perpajakan Indonesia. Jakarta: Salemba Empat.
Wiyono. (2014). Pembahasan Undang-Undang Pencegahan dan Pemberantasan Tindak Pidana Pencucian Uang (Cetakan ke-1). Jakarta: Sinar Grafika.
Yunus, H. (2025). Upaya memberantas pencucian uang (Money Laundering). https://yunushusein.files.wordpress.com